股權(quán)轉(zhuǎn)讓、分紅常常會遇見的一些涉稅問題有： 張小禾 15938756267 1. 股權(quán)分紅：個稅太高怎么辦？ 2. 以股權(quán)對外投資的企業(yè)所得稅如何處理？ 3. 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額如何計算，稅目是什么？ 4. 什么叫做核定征收？主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？核定方法是否有先后次序？ 5. 如何確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃無任何追稅風(fēng)險？ 6. 對股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)資產(chǎn)的評估能否引入中介機構(gòu)參與？ 今天就給大家簡單介紹一下關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理稅收籌劃的方法，非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓征稅是個人股東20%“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”所得稅、法人股東25+20%企業(yè)所得稅，個人企業(yè)股東5-35%“經(jīng)營所得”個人所得稅，分紅派利息個人、個人股東20%，法人股東0%。 關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅范圍：67號文第二條規(guī)定，本辦法所稱股權(quán)是指自然人股東投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。該公告第三條規(guī)定，本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形： 1.出售股權(quán)； 2.公司回購股權(quán)； 3.發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售； 4.股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶； 5.以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易； 6.以股權(quán)抵償債務(wù)； 7.其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。 在進行籌劃前正常的操作模式是購買方從原有股東手中直接購買股權(quán)，增值收益，自然人股東需要交20%財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個稅；法人股東需要繳納25%企業(yè)所得稅+20個稅。合伙企業(yè)需要繳納35%經(jīng)營所得個人所稅。籌劃后，原有股東先將股權(quán)轉(zhuǎn)讓至稅優(yōu)地主體（合伙企業(yè)），購買方再從稅優(yōu)地主體購買標(biāo)的公司股權(quán)，綜合稅負降低至3.5%。 股權(quán)籌劃首先改變股權(quán)持股地點和持股方式，將股權(quán)以平價或少量溢價轉(zhuǎn)讓至稅優(yōu)地新注冊好合伙企業(yè)，購買方再以最終成交價從新股東（合伙企業(yè)）購買股權(quán)，利用稅優(yōu)地對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得的優(yōu)惠政策，兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，實現(xiàn)整體交易稅負比原有交易稅負低很多。 |