科技行業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)中專業(yè)技術(shù)含量高，利潤空間大、產(chǎn)品及技術(shù)具備核心競爭力， 張小禾 15938756267 屬于知識技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)。比如像信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)科技、電子科技、生物科技、新型材料科技、新能源科技、電子計算機(jī)、飛機(jī)及航空工業(yè)、大規(guī)模集成電路工業(yè)、各類科技服務(wù)等等，都是集中了大量的科技人員和專業(yè)性人才，納稅壓力同樣也是頭疼的問題，這類的公司的主要的納稅現(xiàn)狀主要有以下幾點： 1. 產(chǎn)品的增值稅和附加值稅率較高，行業(yè)利潤普遍偏高 2. 科學(xué)研究技術(shù)人員占公司的比例較高，主要的進(jìn)項來源是員工的工資，不能作為進(jìn)項抵扣 3. 成本主要在房租、設(shè)備、折扣、人工、技術(shù)等方面，沒有足夠的進(jìn)項作為抵扣，導(dǎo)致公司的賬目利潤過高，企業(yè)所得稅壓力增大 稅負(fù)壓力一直以來都是企業(yè)家討論的話題，金稅三期的上線實行，買賣票據(jù)的行為肯定是行不通，稅務(wù)局和銀行大數(shù)據(jù)互通，一旦虛開被稅務(wù)稽查將會面臨補(bǔ)稅和刑事責(zé)任，企業(yè)也肯能被列入失信名單，對后續(xù)公司的發(fā)展影響嚴(yán)重！想要減少稅收壓力還是要通過是國家稅收優(yōu)惠政策來實行。 對于軟件研發(fā)等公司除了享受高新技術(shù)行業(yè)的優(yōu)惠政策外，還可以通過稅收園區(qū)的總部經(jīng)濟(jì)招商的方式進(jìn)行節(jié)稅。現(xiàn)在全國很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，吸引外省的企業(yè)到當(dāng)?shù)丶{稅，對于在當(dāng)?shù)貐^(qū)稅收園區(qū)注冊公司、企業(yè)進(jìn)行稅收獎勵扶持以及核定征收等優(yōu)惠政策，企業(yè)節(jié)省了稅金，當(dāng)?shù)卣龠M(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，達(dá)到雙贏的目的。 對于在當(dāng)?shù)囟愂請@區(qū)的成立的個人獨資企業(yè)進(jìn)行核定征收，按照行業(yè)利潤率的10%進(jìn)行核定，國家五級累進(jìn)制5%-35%計算個人經(jīng)營所得稅，綜合稅率在5%左右。 大部分缺少進(jìn)項、企業(yè)所得稅壓力大的企業(yè)一般都是通過個人獨資企業(yè)核定征收政策來減少稅負(fù)壓力。在總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)成立一家個人獨資企業(yè)為下游服務(wù)商，享受核定征收。舉例說明： 科技行業(yè)的公司通過轉(zhuǎn)變自身的業(yè)務(wù)模式，入駐稅收洼地成立個人獨資企業(yè)，將原公司的利潤轉(zhuǎn)變?yōu)閭�獨公司的收入，以合理降低企業(yè)綜合稅負(fù)。 某材料科技A公司，除去企業(yè)各項成本費用之后，企業(yè)真實利潤約為500萬，根據(jù)國家稅法規(guī)定適用于所得稅稅率為25%，所得稅稅負(fù)相當(dāng)嚴(yán)重，企業(yè)應(yīng)該如何合理節(jié)稅呢？ 若是按照查賬征收正常納稅，那么公司需要交納25%的企業(yè)所得稅以及20%的分紅個稅，那么就是： 企業(yè)所得稅：500*25%=125萬 股東分紅：（500-125）*20%=75萬 合計：200萬 若是在稅收園區(qū)成立一家技術(shù)服務(wù)類型的個人獨資企業(yè)，為科技公司提供技術(shù)上服務(wù)業(yè)務(wù)，500萬業(yè)務(wù)分包的模式放到個人獨資企業(yè)上面進(jìn)行納稅，享受核定征收，那么需要繳納： 增值稅：500/1.03*3%=14.56萬 附加稅：14.56*6%=0.87萬 個人經(jīng)營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬 個人獨資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅 合計：10.51+0.87+14.56=25.94萬 在交納完25萬左右的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配。 節(jié)稅效果一目了然，合理合法合規(guī)的利用稅收政策，特別是今年2020年國家對于小規(guī)模納稅人增值稅減按1%征收，那么享受核定征收的個人獨資企業(yè)的綜合稅率在3%左右，500萬在交納15萬左右的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶。 很多明星、網(wǎng)紅都有自己的工作室，其實工作室就是個人獨資企業(yè)，通過核定征收的方式減少稅收壓力嗎，提高生活品質(zhì)。 |